透過技術文件、具說服力的分析及專業輔導，協助您履行關聯方交易中的稅務義務。
貴公司在墨西哥應注意的事項
稅務機關
轉讓定價的合規性由稅務管理局SAT負責審查。
涉及關聯方交易之企業，可能須依情況提供證明文件，包括《稅務申報手冊》DIM附件9、地方資訊申報表、總體報告、國別報告、ISSIF 或稅務鑑定書等。
主要義務
若缺乏技術支持，可能導致罰款、稅務調整、扣除額遭駁回，或面臨稅務機關更頻繁的審查。
不合規風險
針對上一會計年度，墨西哥的主要合規截止日期如下
3月31日法人年度報稅 。
5月15日DIM第9號附件及關聯方地方資訊申報表。
12月31日 總體資訊申報表 及各國資訊申報表如適用。
職能、資產及風險的功能性分析。
集團內部交易說明。
涉及之關聯方之識別。
納稅人及所分析交易之財務資訊。
分析中通常包含的要素
在墨西哥，與關聯方進行交易的納稅人必須證明其收入、扣除額及對價係依據「完全競爭原則」協定換言之，須在與獨立第三方交易相類似的條件下進行。
轉讓定價文件可證明關聯企業間交易的合理性、支持費用的可扣除性、滿足稅務機關的要求，並降低稅務稽查的風險。
在墨西哥遵守相關規定，意味著必須進行文件記錄、提供理由說明並保存相關證據
審查合約、發票及相關文件。
選定適用的轉讓定價方法。
視情況進行基準分析或可比性分析。
就是否符合完全競爭原則作出結論。
下載《墨西哥轉讓定價合規指南》
透過單一文件查閱貴公司為正確遵守墨西哥法規所須審查的主要步驟、時程及義務。
在墨西哥展開合規作業前，請先確認您是否具備以下條件
對關聯方交易有明確的識別。
合約、發票及相關證明文件。
相關實體的功能性分析。
最新的分部財務資訊。
適用時，應進行基準比較或可比性分析。
集團內部政策與實際營運之間的一致性。
拉丁美洲轉讓定價諮詢服務的領導者
我們的團隊可協助您審查、編製或完善在墨西哥的轉讓定價文件，並會綜合考量當地法規及貴企業集團的實際營運狀況。
當地文件
同業基準分析
集團內部政策審查
稽核或相關要求之支援
我們協助在該地區多個國家設有營運據點的企業集團，整合當地合規要求、區域視野及專業技術支援。
+1,200
年度研究報告
為何選擇 EFE® 顧問集團來協助您符合轉讓定價合規要求
在集團內部交易文件編製與分析方面擁有豐富經驗。
+600
客戶
為本地企業、企業集團及擁有國際營運業務的公司提供支援。
為擁有跨國結構的企業提供墨西哥及其他拉丁美洲國家的支援服務。
整合視野
在地 + 區域
技術 + 策略
獨特
差異化
為符合規定、支持並在審查時捍衛營運而準備的文件。
在 EFE® 顧問集團，我們深知轉讓定價的合規性不僅僅是履行稅務義務。在監管日益嚴格的環境下，它亦可成為強化決策、檢視集團內部營運效率，以及預先防範風險的重要工具。
他們在整個過程中提供的追蹤服務既持續且極為精準。 他們對每個階段合規性的投入顯而易見，處理每個專案時展現的高水準專業精神亦令人印象深刻。其工作方式從一開始便建立起信任，而成果則清楚反映出他們嚴謹且負責任的態度。他們投入專案並兌現承諾的方式，確實堪稱典範。
曾信賴我們的企業
企業集團的實際成果，證明了在我們的技術支援下，他們成功達到了合規要求。
羅莎·德莉亞·席爾瓦·皮內達
Flextronics
"
與貴團隊的合作從頭到尾都是一次正面的體驗。自首次接觸起，他們便展現出高度的專業精神、對細節的關注以及清晰的溝通。我們所獲得的成果完全符合預期，這也印證了貴公司服務的品質與成效。
阿根廷·伊達爾戈
EMASAL集團
這是我首次處理轉讓定價相關事務，他們提供的服務與後續追蹤既周到又恰到好處。 位於聖地牙哥的總部要求我們進行轉讓定價研究此前，本公司會計事務由外部會計師事務所負責，正是他們向我們推薦了EFE® 諮詢集團。
巴勃羅·拉斐爾·謝普
CPS
墨西哥的轉讓定價法規主要載於《所得稅法》、《聯邦稅法典》以及有關證明文件、資訊申報及關聯方交易之相關規定。
這些規定要求納稅人若符合適用條件，必須依照完全競爭原則協定公司間交易、保存佐證文件，並提交資訊申報表。
墨西哥轉讓定價相關法規
《所得稅法》針對與關聯方進行交易的納稅人規定了多項義務。其中最相關的條文包括第76條，涉及法人實體的證明文件及資訊申報義務 第76-A條，涉及關聯方資訊申報以及第179條與第180條，該等條文規定了可比性標準及公認方法，用以依據市場價值確定價格或對價。
墨西哥適用法規
《聯邦稅法典》
《海關法》
所得稅法
參考資料
墨西哥「關聯方」的定義
一般而言，當兩名或以上人士中，其中一方直接或間接參與另一方的管理、控制或資本，或當某人或某群體直接或間接參與兩方的管理、控制或資本時，即被視為關聯方。
此外，根據海關法規亦可能存在關聯關係的情形，而與適用優惠稅制之實體進行的交易，則須特別謹慎分析。
證明文件
與關聯方進行交易的納稅人，應取得並保存相關文件，以證明其交易是根據獨立第三方在類似交易中會採用的價格、金額或利潤率所約定。
此類文件可包含功能分析、財務資訊、合約、發票、可比交易、所選方法，以及支持交易合理性的技術結論。
與轉讓定價相關的申報
在墨西哥，針對關聯方交易可能存在不同的資訊披露義務，具體取決於納稅人的背景、交易類型、收入及適用假設。
主要申報文件包括《綜合資訊申報表》附件9、《地方資訊申報表》、《主資訊申報表》以及《國別報告》。
參考日期
轉讓定價方法
墨西哥法規規定了多種方法，用以評估關聯方交易是否符合完全競爭原則。
認可的方法
選擇方法時，應考量交易性質、可比資訊的可取得性、所執行的職能、所使用的資產，以及相關各方承擔的風險。
違反規定之罰則
違反轉讓定價規定可能導致罰款、加重處罰、稅務調整、扣除額遭駁回、附加費、利息，或面臨更嚴格的稅務機關審查。
文件缺失、申報資料不完整或有錯誤，或缺乏足夠證據證明市場價值，均可能增加納稅人的稅務風險。
檢視貴公司的合規狀況
在墨西哥
預約與我們的團隊洽談，了解貴公司與關聯方之間的交易是否具備必要的技術依據，以確保在墨西哥正確遵守稅務規定。
墨西哥办事处
改革大道222号，1楼，华雷斯社区，库奥特莫克区，墨西哥城，06600
蒂华纳办事处
Misión de San Javier 10643，4楼，里奥蒂华纳城区，蒂华纳，
下加利福尼亚州，22030
瓜达拉哈拉办事处
普埃尔塔·德·耶罗5153号，2楼，普埃尔塔·德·耶罗社区，萨波潘，哈利斯科州，45116
蒙特雷办事处
圣奥古斯丁皇家大道301号，9单元，圣奥古斯丁区，圣佩德罗·加尔萨·加西亚，新莱昂州，66278
美国办事处
B街600号，300室，圣地亚哥，加利福尼亚州 92101
+52 (55) 1253 7448
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