Cumpla con sus obligaciones fiscales en operaciones entre partes relacionadas con documentación técnica, análisis defendible y acompañamiento especializado.
Lo que su empresa debe tener presente en El Salvador
Autoridad fiscal
El cumplimiento en materia de Precios de Transferencia es revisado por el Ministerio de Hacienda, a través de la Dirección General de Impuestos Internos.
Las empresas con operaciones entre partes relacionadas pueden estar sujetas a la presentación del Formulario F-982 y deben contar con documentación soporte para respaldar el análisis de precios de mercado.
Obligaciones principales
La falta de soporte técnico puede derivar en multas, ajustes al Impuesto sobre la Renta, rechazo de deducciones o mayor exposición ante revisiones fiscales.
Riesgos de incumplimiento
Para el ejercicio inmediato anterior, la principal fecha de cumplimiento en El Salvador es:
31 de marzo: Presentación del Formulario F-982 del ejercicio fiscal anterior.
El Estudio Técnico debe estar preparado como soporte documental ante un posible requerimiento de la autoridad.
Análisis funcional de funciones, activos y riesgos.
Benchmarking o análisis de comparabilidad, cuando corresponda.
Identificación de las partes relacionadas involucradas.
Información financiera del contribuyente y de las operaciones analizadas.
Elementos que suelen formar parte del análisis
En El Salvador, los contribuyentes que realizan operaciones con sujetos relacionados deben demostrar que los precios, valores o montos pactados corresponden a condiciones de mercado comparables entre partes independientes.
La documentación de Precios de Transferencia permite sustentar la razonabilidad de las operaciones intercompañía, respaldar el cumplimiento del Formulario F-982 y contar con evidencia técnica ante posibles requerimientos de la Dirección General de Impuestos Internos.
Cumplir en El Salvador implica demostrar precios de mercado en operaciones vinculadas
Selección del método de Precios de Transferencia aplicable.
Descripción de las operaciones intercompañía realizadas.
Revisión de contratos, facturas y soporte documental.
Conclusión sobre el cumplimiento del principio de precios de mercado.
Descargue la Ruta de Cumplimiento de Precios de Transferencia en El Salvador
Consulte en un solo documento los principales pasos, fechas y obligaciones que su empresa debe revisar para cumplir correctamente con la normativa salvadoreña.
Antes de cumplir en El Salvador, revise si cuenta con:
Identificación clara de operaciones con partes relacionadas.
Revisión del umbral aplicable para la presentación del Formulario F-982.
Contratos, facturas y soporte documental que respalden las transacciones.
Análisis funcional de las entidades involucradas.
Información financiera actualizada y segmentada.
Benchmarking o análisis de comparabilidad, cuando aplique.
Coherencia entre la política intercompañía y la operación real del grupo.
Estudio Técnico preparado en caso de requerimiento por parte de la autoridad.
Líderes en asesoría de Precios de Transferencia en Latinoamérica
Nuestro equipo puede apoyarle en la revisión, preparación o fortalecimiento de su documentación de Precios de Transferencia en El Salvador, considerando la normativa local y la operación real de su grupo empresarial.
Documentación local
Benchmarking
Revisión de políticas intercompañía
Soporte ante auditorías o requerimientos
Acompañamos a grupos empresariales con operaciones en distintos países de la región, integrando cumplimiento local, visión regional y soporte técnico especializado.
+1,200
Estudios anuales
Por qué elegir a Grupo Consultor EFE® para su cumplimiento en Precios de Transferencia
Experiencia en documentación y análisis de operaciones intercompañía.
+600
clientes
Acompañamiento a empresas locales, grupos empresariales y compañías con operaciones internacionales.
Soporte en El Salvador y otros países de Latinoamérica para empresas con estructuras multinacionales.
Visión integrada
Local + Regional
Técnico + Estratégico
Enfoque
diferenciado
Documentación preparada para cumplir, sustentar y defender la operación ante revisiones.
En Grupo Consultor EFE® entendemos que el cumplimiento en Precios de Transferencia no solo responde a una obligación fiscal. También puede convertirse en una herramienta para fortalecer la toma de decisiones, revisar la eficiencia de las operaciones intercompañía y anticipar riesgos ante un entorno cada vez más fiscalizado.
El seguimiento que brindan durante todo el proceso es constante y muy puntual. Se nota el compromiso que tienen con el cumplimiento de cada etapa, así como el alto nivel de profesionalismo con el que abordan cada proyecto. Su forma de trabajar genera confianza desde el inicio y los resultados reflejan claramente su enfoque serio y responsable. Realmente es ejemplar la forma en la que se involucran y cumplen con lo prometido.
Empresas que han confiado en nosotros
Resultados reales de grupos empresariales que respaldan su cumplimiento con nuestro acompañamiento técnico.
Rosa Delia Silva Pineda
Flextronics
"
Trabajar con su equipo ha sido una experiencia positiva de principio a fin. Desde el primer contacto demostraron un alto nivel de profesionalismo, atención al detalle y claridad en la comunicación. Los resultados que obtuvimos estuvieron completamente alineados con nuestras expectativas, lo cual confirma la calidad y efectividad de sus servicios.
Argentina Hidalgo
Grupo EMASAL
"
Fue la primera vez que trabajé precios de transferencia, la atención y seguimiento fue muy bueno y adecuado. En nuestro corporativo que está en San Diego, nos solicitaron realizar el estudio de precios de transferencia; anteriormente la parte contable de nuestra empresa la tenía a cargo un despacho externo, ellos fueron quienes nos recomendaron a Grupo Consultor EFE®.
Pablo Rafael Xep
CPS
"
La regulación de Precios de Transferencia en El Salvador se encuentra principalmente en el Código Tributario, a partir de las reformas introducidas por el Decreto Legislativo N.º 233. Estas disposiciones establecen obligaciones para contribuyentes que realizan operaciones con sujetos relacionados o con sujetos ubicados en países, estados o territorios con regímenes fiscales preferentes, de baja o nula tributación o paraísos fiscales.
El marco normativo exige que las operaciones intercompañía se determinen conforme a precios de mercado, conservar documentación soporte y presentar la información correspondiente cuando el contribuyente se ubique en los supuestos aplicables.
Leyes regulatorias de Precios de Transferencia en El Salvador
El Decreto Legislativo N.º 233 incorporó al Código Tributario salvadoreño el marco regulatorio aplicable a Precios de Transferencia. Dentro de las disposiciones relevantes se encuentran el artículo 62-A, relacionado con la obligación de determinar operaciones con sujetos relacionados conforme a precios de mercado; el artículo 199-B, sobre precio de mercado; y el artículo 199-C, relativo a la definición de sujetos relacionados.
Adicionalmente, la Dirección General de Impuestos Internos emitió la Guía de Orientación General para facilitar la determinación de Precios de Transferencia, conforme a lo establecido en el artículo 62-A del Código Tributario y otras disposiciones aplicables.
Legislación aplicable en El Salvador
Definición de sujeto relacionado en El Salvador
En El Salvador, se considera que existe relación entre sujetos cuando una persona dirige, controla o posee directa o indirectamente una participación relevante en el capital social o derechos de voto de otra, o cuando un grupo reducido de personas dirige, controla o participa en ambas entidades.
También pueden existir supuestos de relación cuando las sociedades forman parte de una misma unidad de decisión o grupo empresarial, cuando existen distribuidores o agentes exclusivos, establecimientos permanentes, casas matrices, proveedores del exterior con operaciones relevantes o estructuras contractuales en las que una parte participa de forma significativa en los resultados.
La correcta identificación de los sujetos relacionados es esencial para determinar si existe obligación de análisis, documentación y presentación del Formulario F-982.
Declaración Informativa en El Salvador
Los contribuyentes que realicen operaciones con sujetos relacionados o con sujetos domiciliados, constituidos o ubicados en países, estados o territorios con regímenes fiscales preferentes, de baja o nula tributación o paraísos fiscales pueden estar obligados a presentar el Informe de Operaciones con Sujetos Relacionados, Formulario F-982.
Esta obligación aplica cuando las operaciones, de forma individual o conjunta, sean iguales o superiores al umbral establecido por la normativa aplicable.
Fecha de referencia:
31 de marzo: Presentación del Formulario F-982 para contribuyentes con ejercicio fiscal calendario.
Documentación comprobatoria
El artículo 62-A del Código Tributario establece que los contribuyentes que celebren operaciones o transacciones con sujetos relacionados deben determinar los precios y montos de las contraprestaciones considerando precios de mercado utilizados en operaciones comparables entre sujetos independientes.
La documentación comprobatoria puede incluir resumen ejecutivo, análisis funcional, análisis de mercado, análisis económico, información financiera, contratos, facturas, comparables, método seleccionado y conclusiones técnicas que respalden la razonabilidad de las operaciones.
Conservación y presentación del Estudio de Precios de Transferencia
La documentación, información y pruebas que respalden que el contribuyente consideró precios de mercado en sus operaciones deben conservarse en buen orden y estado durante el plazo previsto por el Código Tributario.
La presentación de la documentación probatoria en materia de Precios de Transferencia se encuentra sujeta a requerimiento de la Administración Tributaria, por lo que el Estudio Técnico debe estar preparado para ser entregado cuando sea solicitado.
Lenguaje de la documentación
La documentación en materia de Precios de Transferencia debe presentarse en idioma castellano, conforme a las disposiciones del Código Tributario.
En El Salvador no existe una condición especial para pequeñas y medianas entidades en materia de Precios de Transferencia. Los contribuyentes que realicen operaciones con sujetos relacionados o con sujetos ubicados en regímenes fiscales preferentes, de baja o nula tributación o paraísos fiscales deben determinar que dichas operaciones se encuentren a precios de mercado cuando se ubiquen en los supuestos aplicables.
En El Salvador, la obligación tributaria sustantiva prescribe en diez años, mientras que las facultades de fiscalización, inspección, investigación y control de la Administración Tributaria caducan conforme a los plazos previstos en el Código Tributario.
La normativa salvadoreña contempla diversos métodos para evaluar si las operaciones entre sujetos relacionados se encuentran pactadas conforme a precios de mercado.
Métodos aceptados:
La selección del método debe considerar la naturaleza de la operación, la disponibilidad de información comparable, las funciones realizadas, los activos utilizados y los riesgos asumidos por las partes involucradas.
Para determinar si los bienes o servicios corresponden a precios de mercado, deben compararse las características económicas relevantes de las operaciones realizadas por el contribuyente con operaciones efectuadas entre partes independientes.
El análisis puede considerar características de los bienes o servicios, funciones desempeñadas, activos utilizados, riesgos asumidos, términos contractuales, circunstancias económicas y estrategias de negocio. Cuando existan diferencias relevantes que afecten de forma significativa el precio o la contraprestación, estas deben eliminarse mediante ajustes razonables que permitan mejorar el grado de comparabilidad.
Actualmente, la Administración Tributaria de El Salvador no ha contemplado la implementación de las acciones BEPS dentro del marco regulatorio de Precios de Transferencia.
El incumplimiento de las obligaciones de información y documentación en materia de Precios de Transferencia puede derivar en multas, ajustes al Impuesto sobre la Renta, rechazo de deducciones, intereses y mayor exposición ante revisiones fiscales.
La normativa prevé sanciones por no presentar, presentar fuera de plazo o remitir sin las especificaciones correspondientes el Informe de Operaciones con Sujetos Relacionados o con sujetos ubicados en regímenes fiscales preferentes, de baja o nula tributación o paraísos fiscales.
Revise el cumplimiento de su empresa en el salvador
Agende una conversación con nuestro equipo y conozca si sus operaciones entre partes relacionadas cuentan con el soporte técnico necesario para cumplir correctamente en El Salvador.
Oficina Mexico
Av. Paseo de la Reforma 222, Piso 1, Col. Juárez, Del. Cuauhtémoc, CDMX, 06600
Oficina Tijuana
Misión de San Javier 10643, Piso 4, Col. Zona Urbana Río Tijuana, Tijuana, B.C., 22030
Oficina Guadalajara
Puerta de Hierro 5153, Piso 2,
Col. Puerta de Hierro,
Zapopan, Jalisco, 45116
Oficina Monterrey
Av. Real de San Agustín 301, Int. 9, Col. Zona San Agustín,
San Pedro Garza García, N.L., 66278
Oficina USA
600 B St, Suite 300,
San Diego, CA 92101
+52 (55) 1253 7448
+1 (619) 853 1700
info@gcefe.com
