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危地馬拉的轉讓定價

透過技術文件、具說服力的分析及專業支援，協助您履行關聯方交易中的稅務義務。

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貴公司在瓜地馬拉應注意的事項

稅務主管機關

轉讓定價的合規性由稅務管理局SAT負責審查。

若企業涉及與海外關聯方之間的交易，必須備有《轉讓定價技術報告》，並視情況將相關附件連同《年度所得稅宣誓申報書》一併提交。

主要義務

若缺乏技術佐證，可能導致應稅基礎遭調整、稅款漏繳、罰款、利息，或面臨更高的稅務稽查風險。

不遵守規定的風險

關鍵日期

針對上一會計年度，瓜地馬拉的主要合規截止日期為

3月31日 須連同《年度所得稅宣誓申報表》一併提交 《轉讓定價附表》。


技術報告應已備妥，並於瓜地馬拉稅務局SAT要求時能隨時提供。

職能、資產及風險的功能性分析。

視情況進行基準分析或可比性分析。

識別涉及的關聯方。

納稅人及所分析交易之財務資訊。

分析中通常包含的要素

在瓜地馬拉，轉讓定價規則主要適用於居民納稅人與位於海外之關聯方之間的交易。此類交易須依照自由競爭原則進行協定，並證明所採用之價格、金額或利潤率符合可比市場條件。


轉讓定價文件有助於證明公司間交易的合理性、正確編製《轉讓定價附錄》，並更確切地滿足稅務管理局的要求。

在瓜地馬拉遵守相關規定，意味著必須針對與海外關聯方的交易進行文件記錄

選擇適用的轉讓定價方法。

說明已進行之公司間交易。

審查合約、發票及相關證明文件。

就是否符合自由競爭原則作出結論。

下載《瓜地馬拉轉讓定價合規指南》

透過一份文件，即可查閱貴公司為正確遵守瓜地馬拉法規所須審查的主要步驟、日期及義務。

在瓜地馬拉展開合規作業前，請確認您是否具備以下條件

與關聯方交易的明確識別。

相關合約、發票及證明文件。

相關實體的功能性分析。

最新的財務資訊。

如適用，應進行基準比較分析或可比性分析。

集團內部政策與實際營運之間的一致性。

若墨西哥稅務局SAT提出要求，應準備技術研究報告。

拉丁美洲轉讓定價諮詢服務的領導者

我們的團隊可根據當地法規及貴企業集團的實際營運狀況，協助您審查、編製或完善在瓜地馬拉的轉讓定價文件。

當地文件

同業基準分析

集團內部政策審查

稽核或相關要求之支援

我們協助在拉丁美洲各國設有營運據點的企業集團，整合當地合規要求、區域性視野及專業技術支援。

墨西哥
多明尼加共和國
哥斯大黎加
薩爾瓦多
宏都拉斯
巴拿馬

+1,200

年度研究報告

為何選擇 EFE® 顧問集團來協助您符合轉讓定價合規要求

在集團內部交易文件編製與分析方面擁有豐富經驗。

+600

客戶

為本地企業、企業集團及擁有國際營運業務的公司提供支援。

為擁有跨國結構的企業提供危地馬拉及其他拉丁美洲國家的支援服務。

整合視野

在地 + 區域

技術 + 策略

獨特

差異化

為符合規定、支持並在審查時捍衛營運而準備的文件。

在 EFE® 顧問集團，我們深知轉讓定價的合規性不僅僅是履行稅務義務。在監管日益嚴格的環境下，它亦可成為強化決策、檢視集團內部營運效率，以及預先防範風險的重要工具。

他們在整個過程中提供的追蹤服務既持續且極為精準。 他們對每個階段合規性的投入顯而易見，處理每個專案時展現的高水準專業精神亦令人印象深刻。其工作方式從一開始便建立起信任，而成果也清楚反映出他們嚴謹且負責任的態度。他們投入專案並兌現承諾的方式，確實堪稱典範。

曾信賴我們的企業

企業集團的實際成果，證明了在我們的技術支援下，他們確實能符合相關規範。

羅莎·德莉亞·席爾瓦·皮內達

富智康

"

與貴團隊的合作從頭到尾都是一次正面的體驗。自首次接觸起，他們便展現出高度的專業精神、對細節的重視以及清晰的溝通。我們所獲得的成果完全符合預期，這也印證了貴公司服務的品質與成效。

阿根廷·伊達爾戈

EMASAL集團

"

這是我首次處理轉讓定價相關事務，他們提供的服務與後續追蹤既周到又恰到好處。 位於聖地牙哥的總部要求我們進行轉讓定價研究此前，本公司會計事務由一家外部會計師事務所負責，正是他們向我們推薦了EFE® 諮詢集團。

巴勃羅·拉斐爾·謝普

CPS

"

危地馬拉的轉讓定價法規主要載於《稅務更新法》第10-2012號法令及其《實施細則》第213-2013號政府協議。 這些規定納入了《關聯方估值特別規範》，並針對關聯方交易訂立了文件記錄、分析及披露義務。


這些規則規定，公司間交易必須依照自由競爭原則進行協商，保留支持性文件，並在納稅人符合適用情事時提交相關資訊。


瓜地馬拉的轉讓定價監管法律

瓜地馬拉的轉讓定價規範係透過《稅務更新法》第10-2012號法令第二編第六章納入。該等規定涵蓋估值標準、文件備存義務、分析方法，以及適用於關聯方交易之規則。


《稅務更新法》的實施細則政府協議第213-2013號則針對證明文件、轉讓定價技術研究報告及關聯方交易附錄等相關事項作出具體規範。

危地馬拉適用法規

瓜地馬拉對「關聯方」的定義

在瓜地馬拉，當一國境內居民與一國境外居民之間存在對對方管理、控制或資本的直接或間接參與，或當同一人或同一集團參與兩者的管理、控制或資本時，即被視為關聯方。

根據適用法規所規定的情況，經銷商或獨家代理商、常設機構、母公司以及隸屬於同一企業集團的實體，亦可能被視為關聯方。

正確識別關聯方對於判定是否存在轉讓定價方面的文件記錄、分析及披露義務至關重要。

佐證文件

與關聯方進行交易的納稅人，應編製並保存一份《轉讓定價技術報告》，其中須包含充分的資訊與分析，以證明價格、對價金額或利潤率係依據自由競爭原則所確定。

該文件可包含功能分析、財務資訊、合約、發票、可比交易、選定方法及技術結論，以佐證交易之合理性。

與轉讓定價相關的申報

在瓜地馬拉，納稅人須提交《年度所得稅宣誓申報表》，並說明是否曾與海外關聯方進行交易。如有相關情況，須連同該申報表一併提交《關聯方交易附表》。

轉讓定價技術報告並非自動隨年度申報表一併提交，但必須預先備妥，並在稅務局SAT以書面形式要求時，能隨時提交。

重要日期
3月31日個人所得稅年度宣誓申報書及如適用關聯方交易附表。

技術報告之保存與提交

與轉讓定價計算相關之文件，應於適用之追索時效期間內予以保存。在瓜地馬拉，一般追索時效為四年，但根據《稅法典》規定，在特定情況下可予以延長。

當國家稅務局SAT要求提交轉讓定價技術報告時，納稅人須於稅務機關規定的期限內提交。

轉讓定價方法

瓜地馬拉法規規定了多種方法，用以評估關聯方之間的交易是否符合自由競爭原則。

認可的方法

  • 非受控可比價格法。
  • 加成成本法。
  • 轉售價格法。
  • 利潤分割法。
  • 交易淨利潤法。
  • 貨物進口或出口之估值法。

選擇方法時，應考量交易性質、可比資訊的可取得性、所執行之職能、所使用之資產，以及相關各方所承擔之風險。

違反規定的罰則

若未履行轉讓定價方面的資訊披露與文件備存義務，可能導致罰款、稅務調整、利息，並增加遭主管機關審查的風險。

倘若稅務機關認定與關聯方進行的交易未遵循自由競爭原則，則可對所得稅的課稅基礎進行調整，並依據《稅法》規定施加相應處罰。

檢視貴公司的合規狀況

在瓜地馬拉

立即預約與我們團隊洽談，了解貴公司與關聯方之間的交易是否具備必要的技术支持，以確保在瓜地馬拉正確合規。

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