メキシコで貴社が留意すべき点
税務当局
移転価格に関するコンプライアンスは、税務行政局SATによって審査されます。
関連当事者間での取引を行う企業は、必要に応じて、証明書類、DIMの付属書9、地方情報申告書、マスターレポート、国別報告書、ISSIF、または税務鑑定書の提出が求められる場合があります。
主な義務
技術的な裏付けが不十分な場合、罰金、税務上の是正、控除の否認、あるいは税務当局による調査の対象となるリスクが高まる可能性があります。
コンプライアンス違反のリスク
直前の会計年度における、メキシコでの主なコンプライアンス期限は以下の通りです。
3月31日 法人の年次申告 。
5月15日DIMの別紙9および関連当事者に関する地方情報申告書。
12月31日 マスター情報申告書 および国別情報申告書該当する場合。
機能、資産、リスクの分析。
グループ内取引の説明。
関与する関連当事者の特定。
納税者および分析対象取引に関する財務情報。
分析に通常含まれる要素
メキシコにおいて、関連当事者との取引を行う納税者は、その収益、控除および対価が「完全競争の原則」、すなわち独立した当事者間で行われる条件と同等の条件下で合意されたものであることを立証しなければならない。
移転価格文書化は、関連会社間取引の合理性を立証し、経費の損金算入を裏付け、当局の要求に対応し、税務調査時のリスクを軽減することを可能にします。
メキシコでこの要件を遵守するには、証拠の文書化、正当化、および保存が必要となります
契約書、請求書、および関連書類の精査。
適用すべき移転価格手法の選定。
必要に応じて、ベンチマーキングまたは比較可能性分析の実施。
完全競争の原則の遵守に関する結論。
メキシコにおける移転価格コンプライアンス・ロードマップをダウンロード
メキシコの規制を適切に遵守するために、貴社が確認すべき主な手順、期限、および義務を1つの文書で確認できます。
メキシコでのコンプライアンス対応に先立ち、以下の事項が整っているか確認してください
関連当事者間の取引の明確な特定。
契約書、請求書、および裏付けとなる書類。
関係する事業体の機能分析。
最新かつセグメント別の財務情報。
該当する場合は、ベンチマーキングまたは比較分析。
グループ内の会社間方針と実際の事業運営との整合性。
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年次調査
移転価格コンプライアンスにおいて、なぜGrupo Consultor EFE®を選ぶべきか
グループ内取引に関する文書作成および分析における豊富な経験。
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クライアント
現地企業、企業グループ、および国際的に事業を展開する企業への支援。
多国籍企業構造を持つ企業に対し、メキシコおよびその他のラテンアメリカ諸国でサポートを提供。
統合的な視点
ローカル地域
技術的戦略的
独自のアプローチ
差別化された
監査に際し、業務の遵守、裏付け、および正当性を立証するための文書を整備します。
Grupo Consultor EFE®では、移転価格のコンプライアンスは単なる税務上の義務にとどまらないと考えています。これは、意思決定を強化し、グループ内取引の効率性を検証し、監視がますます厳しくなる環境下でリスクを未然に防ぐためのツールにもなり得ます。
プロセス全体を通じて提供されるフォローアップは、絶え間なく、かつ非常に的確です。 各段階の遵守に対する彼らの献身的な姿勢、そして各プロジェクトに取り組む際の高いプロ意識が感じられます。彼らの働き方は最初から信頼を生み出し、その成果は彼らの真摯かつ責任あるアプローチを明確に反映しています。彼らがどのように関与し、約束を果たすかは、まさに模範的です。
当社を信頼してくださった企業
当社の技術的支援によりコンプライアンスを達成した企業グループの実績。
ローサ・デリア・シルバ・ピネダ
フレクストロニクス
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御社のチームとの協業は、最初から最後まで非常に有意義な経験でした。最初の接触時から、高いプロ意識、細部への配慮、そして明確なコミュニケーションが示されました。得られた成果は当社の期待に完全に合致しており、御社のサービスの質と有効性を裏付けるものです。
アルゼンティーナ・イダルゴ
EMASALグループ
"
移転価格の業務に携わるのは初めてでしたが、対応やフォローアップは非常に良質で適切でした。 サンディエゴにある当社本社から、移転価格調査の実施を依頼されました。以前は当社の経理業務を外部の会計事務所に委託していましたが、その事務所からグルポ・コンサルタントEFE®を紹介されました。
パブロ・ラファエル・シェップ
CPS
"
メキシコにおける移転価格に関する規制は、主に所得税法、連邦税法、および証明書類、情報申告、関連当事者間取引に関する規定に定められています。
これらの規則は、納税者が適用対象となる場合に、完全競争の原則に従って企業間取引を合意し、裏付けとなる文書を保存し、情報申告書を提出する義務を定めています。
メキシコにおける移転価格に関する規制法令
所得税法は、関連当事者との取引を行う納税者に対して、様々な義務を定めています。最も関連性の高い条項としては、法人による証明書類および情報開示義務に関する第76条、 関連当事者に関する情報申告に関する第76-A条および、市場価値に基づいて価格や対価を決定するための比較可能性の基準および一般に認められた手法を定める第179条および第180条が挙げられる。
メキシコにおける適用法令
連邦税法
関税法
所得税法
参考資料
メキシコにおける「関連当事者」の定義
一般的に、2人以上の者が、一方が他方の経営、支配、または資本に直接的または間接的に関与している場合、あるいはある個人またはグループが両者の経営、支配、または資本に直接的または間接的に関与している場合、それらは関連当事者とみなされます。
また、関税法に基づく関連性の事例や、優遇税制の対象となる事業体との取引も存在し、これらについては特に慎重に分析する必要があります。
裏付けとなる書類
関連当事者との取引を行う納税者は、その取引が、独立した当事者が同種の取引において用いたであろう価格、金額、またはマージンに基づいて合意されたことを証明する文書を入手し、保存しなければならない。
この文書には、機能分析、財務情報、契約書、請求書、比較対象事例、選定された方法、および取引の合理性を裏付ける技術的結論などが含まれる。
移転価格に関する申告
メキシコでは、納税者の属性、取引の種類、収益、および適用される要件に応じて、関連当事者間取引に関連する様々な情報開示義務が存在する可能性があります。
主な申告書としては、「多項目情報申告書」の別紙9、地方情報申告書、マスター情報申告書、国別情報申告書などが挙げられる。
基準日
移転価格の算定方法
メキシコの規制では、関連当事者間の取引が独立企業間原則に従って合意されているかどうかを評価するための様々な方法が規定されています。
認められている方法
方法の選定にあたっては、取引の性質、比較可能な情報の入手可能性、遂行された機能、使用された資産、および関係当事者が負うリスクを考慮しなければならない。
違反に対する罰則
移転価格に関する違反は、罰金、加重要素、税務上の調整、控除の否認、追加課税、延滞金、あるいは税務当局による調査の対象となるリスクの高まりにつながる可能性があります。
文書化の不備、情報開示申告書の不備や誤り、あるいは市場価値を立証するための十分な裏付け資料の欠如は、納税者の税務リスクを高める可能性があります。
メキシコ事務所
アベニーダ・パセオ・デ・ラ・レフォルマ 222、1階、コロニア・フアレス、クアウテモック区、メキシコシティ、06600
ティフアナ事務所
Misión de San Javier 10643, 4階, Col. Zona Urbana Río Tijuana, ティフアナ, バハ・カリフォルニア州, 22030
グアダラハラ事務所
プエルタ・デ・イエロ 5153、2階、プエルタ・デ・イエロ地区、サポパン、ハリスコ州、45116
モンテレイ事務所
Av. Real de San Agustín 301, 9号室, Zona San Agustín地区,サン・ペドロ・ガルサ・ガルシア, ヌエボ・レオン州, 66278
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